Subtítulos com função especial do COSIF - Parte I

Bom, essas novas instruções normativas do cosif, elas criam alguns subtítulos com funções especiais. É, é. Essas funções especiais são uma forma de organizar o plano de contas? Tá, por exemplo, a gente vai ter subtítulo pra saldo contratual, então é uma linha de do do do cosif, onde a gente vai registrar o saldo da operação, né? Que é. Formado pelo valor inicial dessa transação. Adicionado por é juros e outras remunerações. Encargos, né? Então, numa operação de empréstimos, por exemplo, a gente vai apropriando os juros dessa operação à medida que vão se passando os dias, né? Dias corridos, lembrando que é Oo cosif, exige que os juros sejam apropriados. Pró-rata têmpores por dia corrido, né? Então, a gente vai apropriando o dia corrido. É, é. Se tiver algum outro tipo de remuneração, a gente vai ajustar nessa conta de saldo contratual também. E obviamente, precisa observar o stop. É cruel, né? Que é aquela situação, quando uma transação ela passa a ser considerada como problemática, né? Ela, ela, por exemplo, está com atraso superior a 90 dias, então a gente passa a considerar ela como problemática e a partir desse momento, não se pode mais reconhecer receita nessa. Ação tá? Então esse é é, é é o que o mercado chama de stop. É cruel, tá bom? A gente tem subtítulo também para registrar os custos de transação ou as receitas, né? Por exemplo, ou a operação de crédito. Ela pode ter um custo de transação que é, vamos dar como exemplo aqui, um custo para fazer a consulta de risco de crédito de um cliente específico. Ou um custo de comissão que foi pago para 11, terceiro, um agente que gerou essa operação. Isso são custos de transação, tá, são custos diretamente relacionados com a transação, tem que ser custo direto, tá? Não vale, é rateio de custos, custos diretos, então são custos diretos ou receitas também, da mesma forma, receitas diretamente relacionadas com a transação, como? Uma. Né? Algo que foi cobrado em uma transação específica. Tá, então é é. Existe um subtítulo criado pra gente contabilizar esses custos de transação ou receitas para instituições que não optaram por uma metodologia. Diferenciada, uma metodologia que simplifica OOO tratamento da taxa de juros efetiva da operação. Tá aí, eu não vou entrar nesse detalhe agora. Você tiver dúvida do que é a taxa efetiva de juros, precisa dar uma olhadinha no nosso curso que trata sobre. Ou o curso que fala de FRS 9 ou o curso que fala de resolução 4966. Tá? Nesse curso a gente fala sobre a taxa efetiva de juros no de 4966, a gente também fala dessa, é metodologia diferenciada, tá? Fato é que existe um subtítulo de cosif, né? Vai entrar em em vigência lá em primeiro de janeiro de 2025. Subtítulo que. Que é justamente para isso, para os custos de transação e receitas é incluídos na taxa efetiva de juros para instituições que não adotaram. Esse é essa metodologia diferenciada, tá? E para quem adotou a metodologia diferenciada para essas instituições, elas vão ter 111 outro subtítulo, um pra registrar, os custos de transação. É de feridos e outros para para é receitar não para registrar as receitas diferidas, tá? Então, para as instituições que adotaram metodologia diferenciada a gente vai ter é 2 subtítulos separados, um para os custos de transação, outro para as receitas está e também temos um subtítulo para prêmios ou descontos. Tá, tipo, você comprou um? Um título? Emitido por uma por uma empresa, e você comprou com um deságio ou com um ágio, tá? Então esses valores pagos a maior ou a menor, esse prêmio, desconto é, eles também fazem parte do do valor desse desse ativo, né? Dessa transação. E tem um subtítulo separado para esses prêmios ou descontos.