Exemplo de compensação de prejuízo e base negativa da CSLL

Um exemplo de compensação, prejuízo fiscal e base negativa da CSLL. Apuração trimestral total de receitas, 1500000 BRL total de despesas, 1000000 resultado contábil, 500000 BRL. Prejuízo fiscal e base negativa da CSL. 150000 BRL este valor, ele vem de uma apuração anterior a essa que estamos usando como exemplo, ou seja, esse contribuinte tem um prejuízo fiscal, uma base negativa da CSL de 150000. Auferido em períodos anteriores, onde ele vai compensar em períodos subsequentes apuração fiscal tendo como cenário esta situação. Resultado cotado. 500000 BRL imaginemos despesas indedutíveis 100000 desse total de despesas de 1100000 são indedutíveis. Então vamos somar na apuração fiscal. Receitas não debutáveis 280000 BRL deste 1000500 280 são receitas não tributáveis, lucro real ou lucro fiscal, 320000 BRL que. 500 + 100. −280 igual a 320000 BRL. Agora, a legislação fiscal estabelece que os prejuízos fiscais podem ser compensados em períodos subsequentes, com resultados positivos, porém limitados a 30% daquela base de cálculo positiva. Está sendo apurada no momento a base de cálculo antes da compensação do prejuízo. 320000 BRL 30% de 320000 BRL igual a 96000 BRL, ou seja, o máximo desses 150 que esse contribuinte pode compensar neste momento é 96000 BRL. A diferença do 96 para os 150, que seria 54000 BRL, esse contribuinte vai continuar controlando no lado na parte b do laudo para compensar. Em períodos seguintes. 320000 menos compensação de prejuízo de 96000 igual a 224000 BRL. Então vejam que apuração fiscal até a compensação do prejuízo, ela 320000 BRL, com o aproveitamento de 30% do prejuízo, 30% da base positiva, 96000 é limitado a 30% desse montante, 96000 de 150. Compensa se a 96. A base, o lucro real fiscal igual a 224000 BRL. IRPJ 15% 33600 ERPJ 10% 224 − 60164 1000 × 10%, 16400 CSLL9 por cento de 224020 1160 então, vejam que a compensação do prejuízo fiscal base negativa também e na CS ela é chamada de base negativa de CSL. Ela é. Compensável em períodos subsequente com resultados positivos, porém limitada a 30% daquela base positiva daquela apuração, nesse caso, 320030% e. 96000 então, dos 150000 a serem compensados neste momento nesta apuração, somente 96000 é que será compensado a diferença, conforme nós falamos, 54000 ficará como um estoque de prejuízo. Base negativa de CSL para ser compensada em períodos subsequentes. Então, o contribuinte, ele aproveita, ele tem o benefício. De se compensar daquele prejuízo fiscal daquela base negativa de CSL, de períodos anteriores, para que ele possa reduzir a sua base de cálculo de apurações posteriores e, assim reduzindo os tributos a serem pagos, isso de forma legal, conforme previsto e estabelecido na legislação fiscal.